· направления при выбытии объекта основных средств сумм его дооценки на счет по учету нераспределенной прибыли;
· направления сумм, учтенных на счетах N 10601 и 10602 на увеличение уставного капитала;
· направления сумм, учтенных на счете N 10602 на погашение убытков.
Порядок аналитического учета на счетах по учету добавочного капитала N 10601, 10602 определяется кредитной организацией.
На счете N 10603учитывается положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счетазачисляются суммы превышения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счетасписываются суммы:
· уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;
· положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету доходов.
На счете N 10605учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счетаотражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их текущей (справедливой) стоимостью в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счетаотражаются суммы:
· уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;
· отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету расходов.
Порядок аналитического учета по счетам N 10603, 10605 определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным либо не имеющим кода ISIN, - в разрезе эмитентов [10, п. 1.3.].
Счет N 107 "Резервный фонд"
Назначение счета: учет средств резервного фонда. Счет пассивный.
По кредиту счетаN 10701 зачисляются суммы, направленные на формирование (пополнение) резервного фонда, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, нераспределенной прибыли или использования прибыли.
По дебету счетаN 10701 списываются суммы при использовании средств резервного фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией [10. п. 1.4.].
Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"
Назначение счета: учет средств, поступающих в оплату выпускаемых кредитной организацией акций. Счет активный.
Накопительный счет открывается кредитной организации - эмитенту после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения корреспондентского счета в структурном подразделении Банка России.
На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.
По дебету счетапроводятся поступающие в оплату акций суммы денежных средств:
· в безналичном порядке на накопительный счет - в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций;
· в случае оплаты акций наличными деньгами, средствами начисленных, но не выплаченных дивидендов в случае их капитализации, средствами, списанными по поручению клиентов с их банковских или корреспондентских счетов, открытых в данной кредитной организации, - в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.
Рекомендуемое:
Обзор страховых компаний, страхующих государственных служащих
Требования и условия, применяемые к страхованию государственных служащих, глав районных управ и муниципальных служащих группы ведущих должностей муниципальной службы 1. Общая сумма средств, предусмотренных в бюджете города Москвы в 2008 году на страхование государственных служащих, составляет 23млн ...
Проблемы, направления и перспективы развития рынка ценных бумаг в России
Рынок ценных бумаг, как и любой быстро развивающийся рынок, имеет проблемы. Главными проблемами развития рынка ценных бумаг в России являются организационные, кадровые и методологические. Организационные проблемы связаны с отсутствием развитой инфраструктуры рынка и слабым информационным обеспечени ...
Процедуры принятия платежей от населения
С усилением конкуренции на финансовом рынке Республики Беларусь значительно повысились требования клиентов к банковским услугам. Частные лица и организации готовы вкладывать и платить свои деньги только в том случае, если услуга будет оказана качественно, то есть в соответствии с заранее заявленным ...