Получение и оприходование иностранной валюты в кассу предприятия

Страница 1

Материалы » Валютные счета, их открытие и применение » Получение и оприходование иностранной валюты в кассу предприятия

Итак, мы определили цели, на которые предприятие может использовать иностранную валюту. Следующим этапом будет оприходование иностранной валюты в кассу предприятия.

Как известно, в кассу деньги могут поступить несколькими путями:

- получение наличной иностранной валюты из банка;

- получение наличной иностранной валюты в качестве выручки от реализации;

- другие пути поступления иностранной валюты в кассу предприятия (например возврат аванса, выданного на командировку).

Рассмотрим эти варианты по отдельности.

Для начала напомним, что Постановлением №527 определено: банки открывают текущий счет в иностранной валюте зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности.

Текущий счет в иностранной валюте согласно действующему законодательству открывается предприятию или физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности (резидентам) для проведения расчетов в пределах действующего законодательства Украины, в том числе при осуществлении текущих операций, определенных действующим законодательством Украины, в наличной иностранной валюте.

Таким образом, выдачу юридическому лицу наличной иностранной валюты с текущего валютного счета в свободно конвертируемой валюте осуществляет уполномоченный банк.

Также уполномоченный банк может выдавать наличную иностранную валюту юридическому лицу и без наличия у такого лица текущего валютного счета.

Постановлением №119 определяются условия и порядок получения наличной иностранной валюты на территории Украины.

Наиболее распространенными случаями является получение наличной иностранной валюты с текущего счета на командировку и на эксплуатационные затраты за границей.

Наличную иностранную валюту с текущего валютного счета в свободно конвертируемой валюте уполномоченный банк выдает при наличии заявления юридического лица - резидента (имеется в виду также предприниматель, осуществляющий свою деятельность без создания юридического лица) или постоянного представительства юридического лица - нерезидента.

Заявление на получение наличной иностранной валюты с текущего валютного счета на командировку (см. образец №1) составляется в произвольной форме и должно обязательно содержать следующие данные:

- номер и дата приказа (распоряжение);

- фамилия, имя и отчество лица, отбывающего за границу;

- срок пребывания за границей;

- расчет затрат.

Заявление на получение наличной иностранной валюты с текущего валютного счета (см. образец №2) на эксплуатационные затраты за границей составляется в произвольной форме и должно обязательно содержать следующие данные:

- цель выезда;

- фамилия, имя и отчество лица, вывозящего иностранную валюту на эксплуатационные нужды;

- расчет затрат.

Наличную иностранную валюту на эксплуатационные затраты транспортных средств за границей уполномоченный банк выдает юридическим лицам - резидентам или постоянным представительствам юридических лиц - нерезидентов, которые занимаются перевозкой грузов и пассажиров за границу собственными (арендованными, зафрахтованными) самолетами, судами, автотранспортными средствами.

Также подается поручение руководителя предприятия работнику на получение средств на командировку или на эксплуатационные затраты в кассе уполномоченного банка в устной или письменной форме. Поручение также составляется в произвольной форме (о нем ниже).

Документы, предоставляемые для выплаты иностранной валюты на командировку за границу, остаются в уполномоченном банке.

В случае если у предприятия отсутствует текущий валютный счет, то для получения наличной иностранной валюты необходимо подать те же документы, что и для получения наличной иностранной валюты при наличии текущего валютного счета. При этом в заявлении необходимо указать:

Рекомендуемое:

Организация проведения экономического анализа в банке
В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые о ...

Кредитные операции банка и их виды
На сегодняшний день коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту большое количество разнообразных банковских продуктов и услуг. Одним из таких видов услуг служат кредитные операции. Кредитные операции это- отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первы ...

Расширение продуктовой линейки на примере страховой группы РАСО
В 2008 году, по данным официального сайта страховой группы РАСО была усовершенствована продуктовая линейка. Был разработан и выпущен ряд новых продуктов по страхованию имущества физических лиц, рассчитанных на страхование квартир, загородных домов и дач. Базовые продукты по страхованию квартир и за ...